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    高新技術(shù)企業(yè)疑難解答

    知己知彼,了解稅務(wù)審查認定高企更輕松

    文字:[大][中][小] 手機頁面二維碼 2018/12/28     瀏覽次數(shù):    

    準備申請高企的小伙伴們,對于高企認定四大評分部分,相信您們已經(jīng)是不能再熟悉了。但對于國家高新技術(shù)企業(yè)認定,首先第1關(guān)是“四方會審”即國稅部門、地稅部門、財政部門、科技部門。主要還是稅務(wù)部門審查。您們是否知道稅務(wù)部門怎么審查?

        查看所得稅納稅申報表基本信息表
        一是查看申請認定表中職工人數(shù)與基本信息表中的人數(shù)是否一致,對職工人數(shù)明顯不一致的,影響科技人員占比的,直接以“科技人員占比不符合要求”予以否決。
        二是查看研發(fā)項目立項和驗收情況,對研發(fā)費歸集中的研發(fā)人數(shù)與直接人工工資總額情況進行比對,對工資總額*出常規(guī)水平的,查看企業(yè)代扣代繳個人所得稅情況,無代扣個人所得稅的,按“研發(fā)費歸集不正確(不實)”否決。

        查看高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠明細表

        對重新申請認定高新技術(shù)企業(yè),著重查看納稅人上一年度享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠明細表,對企業(yè)申請認定資料與優(yōu)惠明細表中職工人數(shù)和科研人員數(shù)據(jù)不一致的,直接以材料不符合要求否決。
        查看企業(yè)財務(wù)報表
        一是查看財務(wù)報表之間的勾稽關(guān)系,前后年度數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)是否一致。特別是上一年度與本年度資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益數(shù)據(jù)前后數(shù)據(jù)是否相銜接,對前后不一致的,按財務(wù)核算不規(guī)范處理。
        二是查看企業(yè)成長性,對收入和凈資產(chǎn)增加均為負數(shù)的,直接“成長性和研發(fā)成果轉(zhuǎn)化弱”予以否決。
        查看企業(yè)其他申報材料
        一是看注冊時間。看企業(yè)成立時間是否達到1年,不到1年的,直接否決;

        二是查詢企業(yè)所得稅申報表,原始申報中有無核定征收的,對核定征收企業(yè)和原為核定征收企業(yè)現(xiàn)轉(zhuǎn)為查賬征收但查賬征收不到3個納稅年度的,直接否決。

        三是查看出具審計和鑒定材料的中介機構(gòu)是否符合要求,成立時間是否滿三年?全年月平均人數(shù)是否符合20人,注冊會計師或稅務(wù)師占比是否達到30%。對不符合條件的,按中介機構(gòu)不符,予以否決。
     

    安徽高企認定咨詢臥濤400-0507-580或18755196600(微信同步)

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        一是查看申請認定表中職工人數(shù)與基本信息表中的人數(shù)是否一致,對職工人數(shù)明顯不一致的,影響科技人員占比的,直接以“科技人員占比不符合要求”予以否決。
        二是查看研發(fā)項目立項和驗收情況,對研發(fā)費歸集中的研發(fā)人數(shù)與直接人工工資總額情況進行比對,對工資總額*出常規(guī)水平的,查看企業(yè)代扣代繳個人所得稅情況,無代扣個人所得稅的,按“研發(fā)費歸集不正確(不實)”否決。

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        對重新申請認定高新技術(shù)企業(yè),著重查看納稅人上一年度享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠明細表,對企業(yè)申請認定資料與優(yōu)惠明細表中職工人數(shù)和科研人員數(shù)據(jù)不一致的,直接以材料不符合要求否決。
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        二是查看企業(yè)成長性,對收入和凈資產(chǎn)增加均為負數(shù)的,直接“成長性和研發(fā)成果轉(zhuǎn)化弱”予以否決。
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        一是看注冊時間。看企業(yè)成立時間是否達到1年,不到1年的,直接否決;

        二是查詢企業(yè)所得稅申報表,原始申報中有無核定征收的,對核定征收企業(yè)和原為核定征收企業(yè)現(xiàn)轉(zhuǎn)為查賬征收但查賬征收不到3個納稅年度的,直接否決。

        三是查看出具審計和鑒定材料的中介機構(gòu)是否符合要求,成立時間是否滿三年?全年月平均人數(shù)是否符合20人,注冊會計師或稅務(wù)師占比是否達到30%。對不符合條件的,按中介機構(gòu)不符,予以否決。
     

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        二是查看研發(fā)項目立項和驗收情況,對研發(fā)費歸集中的研發(fā)人數(shù)與直接人工工資總額情況進行比對,對工資總額*出常規(guī)水平的,查看企業(yè)代扣代繳個人所得稅情況,無代扣個人所得稅的,按“研發(fā)費歸集不正確(不實)”否決。

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        一是查看財務(wù)報表之間的勾稽關(guān)系,前后年度數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)是否一致。特別是上一年度與本年度資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益數(shù)據(jù)前后數(shù)據(jù)是否相銜接,對前后不一致的,按財務(wù)核算不規(guī)范處理。
        二是查看企業(yè)成長性,對收入和凈資產(chǎn)增加均為負數(shù)的,直接“成長性和研發(fā)成果轉(zhuǎn)化弱”予以否決。
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        一是看注冊時間。看企業(yè)成立時間是否達到1年,不到1年的,直接否決;

        二是查詢企業(yè)所得稅申報表,原始申報中有無核定征收的,對核定征收企業(yè)和原為核定征收企業(yè)現(xiàn)轉(zhuǎn)為查賬征收但查賬征收不到3個納稅年度的,直接否決。

        三是查看出具審計和鑒定材料的中介機構(gòu)是否符合要求,成立時間是否滿三年?全年月平均人數(shù)是否符合20人,注冊會計師或稅務(wù)師占比是否達到30%。對不符合條件的,按中介機構(gòu)不符,予以否決。
     

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